Le leggi fiscali sono più complicate di quanto la persona media possa facilmente comprendere; inserendo nel mix varie cose le organizzazioni esentasse potrebbero o meno essere autorizzate a fare minacce per rendere il compito di comprendere la natura sovrumana. In realtà, tuttavia, il problema non è poi così complicato e le restrizioni su ciò che le chiese e le organizzazioni religiose possono fare non sono difficili da rispettare.
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Casi giudiziari:
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- First Unitarian Church v. Contea di Los Angeles
1. Le esenzioni fiscali non sono un diritto
La cosa più fondamentale da capire è che nessun gruppo e nessuna chiesa sono `` concessi '' un'esenzione fiscale. Queste esenzioni su varie imposte non sono in alcun modo protette dalla Costituzione - sono create dalle legislature, regolate dalle legislature e possono essere tolte dalle legislature. Allo stesso tempo, le esenzioni fiscali comprese quelle per i gruppi religiosi non sono vietate dalla Costituzione.
Casi giudiziari:
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2. Le esenzioni fiscali devono essere disponibili per tutti
L'unica restrizione su come agiscono i legislatori quando si tratta di creare e concedere esenzioni fiscali è che non sono autorizzati a farlo in base alle preferenze per i contenuti o in base alla mancanza di un giuramento da parte di un gruppo. In altre parole, una volta create le esenzioni fiscali, il processo per consentire a determinati gruppi di trarne vantaggio è limitato dai diritti costituzionali.
In particolare, non possono concedere esenzioni a un gruppo semplicemente perché il gruppo è religioso e non possono togliere esenzioni per lo stesso motivo. Se vengono create esenzioni fiscali per riviste o libri o altro, le esenzioni devono essere disponibili per tutte le parti, non solo per i religiosi e non solo per i richiedenti laici.
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Casi giudiziari:
- Texas Monthly, Inc. contro Bullock
- First Unitarian Church v. Contea di Los Angeles
3. Le esenzioni fiscali sono correlate alle politiche pubbliche
Se un gruppo esente da imposta religioso o laico promuove idee che contraddicono importanti politiche pubbliche (come la desegregazione), lo status di esenzione fiscale del gruppo potrebbe non essere concesso o esteso. Sono previste esenzioni fiscali in cambio di gruppi che forniscono servizi alla comunità; quando i gruppi minano importanti obiettivi della comunità, le esenzioni fiscali non sono più giustificate.
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Casi giudiziari:
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- Bob Jones v. Stati Uniti
4. Nessuna esenzione fiscale per l'attività commerciale
Le esenzioni fiscali sono quasi interamente limitate a questioni religiose piuttosto che di natura commerciale. Pertanto, ci sono numerose esenzioni fiscali sulle proprietà di proprietà delle chiese e utilizzate per il culto religioso, ma le esenzioni sono normalmente negate per le proprietà utilizzate per il commercio e gli affari. Il sito di una chiesa reale sarà esente, ma il sito di un negozio di scarpe di proprietà della chiesa raramente, se mai, sarà esentato.
Casi giudiziari:
- Diffenderfer contro Central Baptist Church
- Gibbons v. Distretto di Columbia
Lo stesso vale per le entrate derivanti dalle vendite. Il denaro che una chiesa riceve dalle donazioni dei membri e dagli investimenti finanziari viene normalmente considerato esente da tasse. D'altra parte, i soldi che una chiesa riceve dalla vendita di beni e servizi - anche includendo beni come libri e riviste religiose - normalmente applicheranno l'imposta sulle vendite, sebbene non l'imposta sul reddito all'altra estremità.
Casi giudiziari:
- Jimmy Swaggart Ministries contro California
- Haller contro Pennsylvania
5. I dipendenti pagano le imposte sul reddito
Le persone pagate dalla chiesa, che siano ministri o bidelli, normalmente devono pagare le imposte sul reddito sui propri guadagni. Ciò vale anche quando si tratta di altre imposte sui salari come l'imposta sulla disoccupazione e l'imposta sulla sicurezza sociale. Un'eccezione è l'Amish del Vecchio Ordine: non devono pagare tali tasse quando lavorano in proprio, ma devono pagare quando assumono altri, anche altri Amish.
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Casi giudiziari:
- Indianapolis Baptist Temple v. Stati Uniti
- Stati Uniti contro Lee
6. Nessuna attività politica a favore o contro i candidati consentiti
Le esenzioni fiscali della Chiesa sono a rischio se un'organizzazione si impegna in attività politiche dirette contro o per conto di un candidato politico o nel tentativo di influenzare direttamente l'approvazione di una particolare legislazione. Chiese e organizzazioni religiose, proprio come qualsiasi altra organizzazione di beneficenza esente da tasse, sono liberi di commentare qualsiasi questione sociale, politica o morale. Tuttavia, non possono parlare a favore o contro candidati politici se desiderano continuare ad essere esentasse. Perdere lo stato di esenzione fiscale può significare sia dover pagare le imposte sul reddito sia che le donazioni al gruppo non saranno deducibili dalle tasse dai donatori.
Casi giudiziari:
- Stati Uniti contro Christian Echoes Ministero nazionale
- Branch Ministries contro Rossotti
